La asignatura pretende dotar al alumno de un conocimiento teórico suficiente
en relación con la parte del sistema fiscal directamente vinculada a la
actuación de las empresas, que le permita llevar a la práctica un análisis de
las consecuencias de tales acciones en términos de coste final. Y ello, con el
propósito de optimizarlo, tras la valoración de las distintas alternativas de
acción que a las empresas se le presentan. La asignatura muestra, además, un
marcado sesgo orientado a los procesos de internacionalización en los que la
empresa se ve inmersa.
Fiscalidad internacional
102203
2024-25
MÁSTER UNIVERSITARIO EN GESTIÓN INTERNACIONAL DE LA EMPRESA / MBA IN INTERNATIONAL MANAGEMENT
2
OBLIGATORIA
Cuatrimestral
Castellano e Inglés
Cap. 1. PRINCIPALES CONCEPTOS TRIBUTARIOS
1.1 INTRODUCCION
1.2 ELEMENTOS DEL IMPUESTO
1.3 ESTRUCTURA DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
Cap. 2. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: NOCIONES BÁSICAS DEL RÉGIMEN GENERAL
Cap. 3. IVA: FISCALIDAD DEL COMERCIO EXTERIOR. AJUSTES FISCALES EN FORNTERA
3.1 INTRODUCCION
3.2 COMERCIO EXTERIOR CON PAISES TERCEROS
3.3 COMERCIO INTRACOMUNITARIO DE BIENES
3.4 COMERCIO EXTERIOR DE SERVICIOS
Cap. 4. FISCALIDAD INTERNACIONAL. INVERSIONES EXTRANJERAS EN ESPAÑA
4.1 INTRODUCCION
4.2 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LOS NO RESIDENTES
Cap. 5. FISCALIDAD INTERNACIONAL. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICION
5.1. INTRODUCCION
5.2. MODELO DE CONVENIO DE LA OCDE. CONTENIDO
5.2.1. Definiciones
Cap. 6. FISCALIDAD INTERNACIONAL. INVERSION ESPAÑOLA EN EL EXTERIOR
6.1. CONSIDERACIONES PREVIAS A LA INVERSION
6.2. CONSECUENCIAS DE LA INVERSION. DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL. MEDIDAS
PARA COMBATIRLA
6.2.1. Exención de dividendos y plusvalías
6.3. ESTRATEGIAS FISCALES
Sesión 1ª: Capítulo 1
Sesiones de la 2ª a la 9ª: Capítulo 2
Sesiones 10ª y 11ª: Capítulo 3
Sesiones 12ª y 13ª: Capítulo 4
4.2.1. Naturaleza y objeto
4.2.2. Elementos Subjetivos
4.2.3. Elementos objetivos. Sujeción al impuesto. Formas
4.2.4. Rentas obtenidas mediante Establecimiento permanente.
4.2.5. Rentas obtenidas sin mediación de Establecimiento permanente
4.2.6. Entidades en Atribución de rentas.
4.2.7. Obligación de retener
4.2.8. Gravamen Especial sobre bienes Inmuebles
4.2.9. Otras cuestiones
Sesión 14ª: Capítulo 5
5.2.2. Gravamen de los distintos tipos de renta
5.2.3. Métodos para evitar la doble imposición
5.2.4. Otras cuestiones
Sesiones 15ª y 16ª: Capítulo 5 (cont) y 6
6.1.1. Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros
6.1.2. Dotación por depreciación del Fondo de Comercio Financiero
6.1.3. Transparencia fiscal internacional
6.2.2. Exención de rentas obtenidas a través de Establecimiento
permanente
6.2.3. Deducción General por Doble Imposición Internacional
6.2.4. Deducción por Doble Imposición económica de Dividendos
6.2.5. Inversiones que cosechan perdidas
6.2.6. Personal desplazado al extranjero
6.3.1. Fórmulas de transferencia de beneficios
6.3.2. Elección entre filial y sucursal
6.3.3. Reacciones de los Estados ante las estrategias
CG1.- Los titulados sabrán aplicar los conocimientos teóricos y prácticos
adquiridos, con un alto grado de autonomía, en empresas tanto nacionales como
internacionales, sean pequeñas o medianas o empresas de dimensión más
multinacional, e incluso en organizaciones no empresariales pero cuya gestión
requiera una visión internacional.
CG2.- Los titulados sabrán aplicar las capacidades de análisis adquiridas en
la definición y planteamiento de nuevos problemas y en la búsqueda de
soluciones tanto en un contexto empresarial de ámbito nacional como
internacional.
CG3.- Los titulados desarrollarán capacidades analíticas para la gestión de
empresas en entornos dinámicos y complejos, tal como es el entorno
internacional.
CG4.- Los titulados poseerán las habilidades para recabar, registrar e
interpretar datos macroeconómicos, información de países, información
sectorial y empresarial, datos financieros y contables, datos estadísticos, y
resultados de investigaciones relevantes para sistematizar los procesos de
toma de decisiones empresariales.
CG5.- Los titulados poseerán un cuerpo de conocimientos teóricos y prácticos
así como las habilidades de aprendizaje que permitirá a aquellos que sigan
interesados continuar desarrollando estudios posteriores más especializados en
el ámbito de la investigación avanzada o estudios de doctorado.
CG6.- Los titulados tendrán una amplia experiencia y capacidad de trabajar en
equipos multidisciplinares y, bajo presión en cuanto a tiempos (plazos de
ejecución de proyectos y casos) y resultados se refiere.
CG7.- Los titulados adquirirán los valores y actitudes necesarias para
establecer y desarrollar actividades empresariales y personales dentro de los
comportamientos éticos y de responsabilidad social más estrictos, así como
para desarrollar una sensibilidad hacia temas sociales y medioambientales.
CG8.- Los titulados deberán expresarse correctamente, tanto de forma oral como
escrita, manteniendo una imagen adecuada en su actividad profesional.
CG9.- Los titulados deberán dominar las herramientas básicas de las
tecnologías de la información y las comunicaciones para el ejercicio de su
profesión y para el aprendizaje.
CE1.- Comprender los conceptos, teorías e instrumentos para analizar y
desarrollar planes de internacionalización empresarial.
CE2.- Capacidad para elegir y aplicar el procedimiento adecuado a la
consecución de un objetivo empresarial.
CE3.- Evaluar la relación existente entre empresas y el marco institucional en
el que se desarrollan las actividades.
CE4.- Desarrollo de las capacidades analíticas que permitan comprender la
naturaleza de los problemas en la organización y por tanto la aplicación de
herramientas idóneas.
CE12.- Conocimiento de los principales aspectos legales y fiscales que afectan
directa o indirectamente a los procesos de internacionalización empresarial.
CE14.- Capacidad para gestionar un proyecto de internacionalización
empresarial y asumir responsabilidades directivas.
AF1.- Clases magistrales: desarrollo de contenidos teóricos y de los conceptos
de las asignaturas. La clase magistral se define como un tiempo de enseñanza
ocupado principalmente por la exposición continua del profesor. Los alumnos
tienen la posibilidad de participar, preguntar o exponer su opinión, pero por
lo general escuchan y toman notas (18 horas - 100% presencialidad).
AF2.- Clases prácticas: aplicación de contenidos teóricos al análisis de
problemas concretos que permiten al estudiante comprender y asimilar los
contenidos. Incluyen exposiciones, conferencias con directivos/profesionales
expertos en el área o caso de estudio, seminarios, debates y puestas en común
con análisis de los contenidos desarrollados en las sesiones teóricas. Se
realizan mediante talleres, estudios de casos, resolución de ejercicios y
problemas con una participación activa del alumno (6 horas - 100%
presencialidad).
AF3.- Trabajos individuales y en grupo: desarrollo de los contenidos teóricos
de forma autónoma (búsqueda de información, análisis y registro, redacción de
documentos e informes, realización de cuestionarios) y su aplicación al
estudio de casos, con exposición pública de las conclusiones individualmente o
en grupo (16 horas - 5% presencialidad).
AF5.- Trabajo autónomo del estudiante: aquí se considera la actividad del
alumno de estudio de la materia, búsqueda de información, análisis y
registro, redacción de documentos, diseño de presentaciones, participación
en grupos de lectura y el estudio y la preparación de exámenes. Incluye la
utilización del campus virtual y la actividad del estudiante en él así como
el uso de TICs y herramientas informáticas, realizando diversas tareas como
ejercicios de autoevaluación o la participación en foros y la consulta de
bases de datos para obtener bibliografía y material documental (20 horas
- 0% presencialidad).
MD1.- Clase magistral expositiva: el profesor explica las nociones claves y de
vanguardia en la disciplina en cuestión.
MD2.- Trabajo individual de los alumnos: lecturas, informes, notas técnicas,
cuestionarios de autoevaluación, y búsqueda de información adicional.
MD4.- Estudios de casos, resolución de problemas y ejercicios prácticos en
grupo o individuales: resolución, puesta en común y discusión en clase,
mediante seminarios, de casos prácticos elegidos previamente.
La asignatura tendrá un componente de base teórica que permitirá resolver a
continuación la liquidación del Impuesto sobre Sociedades anual, con casos
prácticos en la línea de los desarrollados en la realidad fiscal de las
empresas.
Ser capaz de cuantificar el impacto fiscal que una sociedad debe soportar como
consecuencia del éxito de su proyecto de negocio. Cuantificación indispensable
para dar cuenta a los accionistas, o a los órganos de control de la sociedad,
de la rentabilidad de la operativa empresarial en términos de resultados
disponibles.
Conocer la forma jurídica de las inversiones en el extranjero que las empresas
puedan tomar, evaluando el coste fiscal de las distintas alternativas.
Conocer los problemas de doble imposición internacional que toda empresa sufre
cuando su actuación trasciende las fronteras de su país, dado el conocido
carácter expansivo que las autoridades fiscales de los distintos Estados
suelen mostrar.
Comprender y evaluar los condicionantes fiscales del comercio internacional de
bienes, tanto con países terceros, como con la Unión Europea; y de servicios,
en las distintas formas en las que se manifiesta.
Tener la capacidad de liquidar de un modo práctico el Impuesto de sociedades
anual que las empresas deben afrontar, pudiendo explicarlo tanto a los
accionistas, como a las autoridades fiscales.
SE2.- Pruebas de conocimiento: exámenes finales (ponderación mínima 100% y
máxima 100%)
El examen final en su convocatoria ordinaria se hará en función de las
pruebas teórica y práctica que acrediten la obtención del conocimiento y la
capacidad para proyectarlo en la liquidación del Impuesto sobre Sociedades,
donde se habrá dado especial relevancia a los aspectos internacionales.
Combinará dos pruebas:
Una teórica de tipo test que ponderará 2/3.
Una liquidación práctica del Impuesto sobre Sociedades que ponderará 1/3.
El profesor podrá aumentar o disminuir hasta un +/- 10% la nota final
alcanzada de acuerdo a la participación de cada alumno tanto cuantitativa
(número de intervenciones) como cualitativa (oportunidad y calidad de las
intervenciones)
En las convocatorias 2ª y siguientes, el 100% de la calificación
dependerá exclusivamente del examen que podrá ser tipo test y/o tipo ensayo y
cuyo formato será avisado con antelación suficiente.
durante las sesiones lectivas.
Doctora en Ciencias Económicas y Empresariales
Profesora Titular de Universidad (UCM)
Doctor en Derecho.
Socio J&A Garrigues SLP
Licenciada en Ciencia Económicas y Empresariales por la UCM.
Inspectora de Hacienda del Estado.
AEAT.
La documentación de referencia de la asignatura es la normativa fiscal (leyes,
reglamentos...). El material que se sube en el campus (esquemas-resumen,
ejercicios, diapositivas...) constituye un material de apoyo para entender
mejor la asignatura.
IVA 2018. Manual práctico. Agencia Tributaria.
Impuesto sobre Sociedades 2017. Manual práctico. Agencia
Tributaria.
Sistema fiscal español II (Emilio Albi, Raquel Paredes y José
Antonio Rodríguez Ondarza).
Casos prácticos de Sistema Fiscal (2018) (M.C. Moreno y R.
Paredes). Delta Publicaciones.
Ley General Tributaria. (Cancha Huerta, Antonio, y otros) Edit: Centro
de Estudios Financieros.
El IVA y el comercio internacional. (Gascon Orive). Edit. Ediciones
Jurídicas DIJUSA.
Este documento puede utilizarse como documentación de referencia de esta asignatura para la solicitud de reconocimiento de créditos en otros estudios. Para su plena validez debe estar sellado por la Secretaría de Estudiantes UIMP.
Descripción no definida
Cuatrimestral
Créditos ECTS: 2
Paredes Gómez, Raquel
Doctora en Ciencias Económicas y Empresariales
Profesora Titular de Universidad (UCM)
Carrasco Matallín, Ángela
Licenciada en Ciencia Económicas y Empresariales por la UCM.
Inspectora de Hacienda del Estado.
AEAT.
de la Cueva González-Cotera, Álvaro
Doctor en Derecho.
Socio J&A Garrigues SLP